Финансовая стратегия хранения старых тракторов и техники

Nov 18, 2023

Инсайты SmartNews Технология

Автор: Брайан Бойс Опубликовано: 1 марта 2023 г.

Старые тракторы являются опорой как малых, так и крупных ферм. Выросший на семейном предприятии в 1980-х годах, просто ожидалось, что тюкование сена будет производиться на тракторе 1950-х годов. Перенесемся в 2023 год, и этот же трактор, возможно, все еще будет работать там этим летом. Для фермеров могут измениться технологии, но не двойная стратегия отслеживания расходов и управления налоговыми обязательствами.

Сертифицированный бухгалтер Мишель Роджерс из компании Rodgers CPA Group LLC в Бразилии, штат Индиана, заметила, что сельскохозяйственные производители действительно могут получить выгоду от налоговых стратегий, включающих амортизацию, и во многих случаях лучше сохранить старую машину, чем платить налоги за наличные, полученные от продажи. распродажа.

Кроме того, учитывая сегодняшние цены на новое оборудование, умные фермеры делают все возможное, чтобы продлить срок службы своего оборудования.

Роджерс проработала в своей области почти 20 лет, работая в сельском западно-центральном регионе Индианы, изобилующем малыми и средними фермами. Она сказала, что существует немало различий между налоговыми кодексами каждого штата и федеральным, причем правила меняются каждый год.

"Обычно каждый год суммы индексируются с учетом инфляции", - сказала она. Производителям и операторам всех уровней рекомендуется консультироваться со своими налоговыми специалистами, когда дело касается их бизнес-стратегии. Но ниже приведены некоторые моменты, которые следует учитывать, поскольку иногда оборудование просто не стоит продавать.

Владельцы бизнеса всех видов понимают износ как концепцию, согласно которой штучное оборудование оценивается немного меньше с каждым годом его использования. В зависимости от рассматриваемого объекта недвижимости или оборудования амортизация следует по разному графику процентных пунктов и лет, пока она не будет фактически обнулена. После полной амортизации единицы оборудования любые денежные средства, полученные от продажи, становятся налогооблагаемым доходом. В наши дни, если речь идет о бывшей в употреблении сельскохозяйственной технике, это может составлять значительную сумму долларов.

В зависимости от общего дохода и налоговых обязательств фермы, доходы от продажи тракторов могут оказаться отрицательными при включении их в валовой доход фермы. Например, квитанция на сумму 100 000 долларов о продаже трактора может перевести кого-то в следующую налоговую группу и, в зависимости от валового дохода его фермы, значительно увеличить налоговые обязательства. Многие фермеры просто решают оставить свои старые машины, поскольку это не стоит хлопот.

Роджерс сказал, что с точки зрения налогообложения новое сельскохозяйственное оборудование может амортизироваться в течение пяти лет, тогда как оборудование, приобретенное бывшим в употреблении, может быть распределено в течение семи лет. Таким образом, более старое оборудование, вероятно, к настоящему времени будет сведено к нулю.

Для информации: фермерам следует учитывать, что в 2023 году для налогов, подлежащих подаче в 2024 году, появится улучшенная возможность использовать вычет по разделу 179 для сельскохозяйственного оборудования. Расходы по разделу 179 — это вычет, который владельцы ферм могут использовать единовременно при покупке оборудования вместо того, чтобы капитализировать его и амортизировать в течение пяти лет. По ее словам, в этом году фермеры смогут использовать эту стратегию на сумму до 1,16 миллиона долларов США при соответствующих закупках на сумму до 2 890 000 долларов США.

Производителям также может быть интересно узнать, что вычеты по Разделу 179 также могут быть использованы для разведения домашнего скота, а не только для оборудования, сказал Роджерс. При рассмотрении этого вопроса важно проконсультироваться с специалистом по подготовке налоговых деклараций, поскольку Раздел 179 не может использоваться для создания убытков на бумаге. Кроме того, в Индиане штат ограничивает вычеты по разделу 179 на уровне 25 000 долларов США для целей налогообложения штата, и производители должны проверить, каковы требования их штата.

Между тем, даже несмотря на то, что вычет по разделу 179 не может быть использован для создания убытков, федеральное правительство предлагает график амортизации бонусов, который может помочь. В 2023 году амортизация бонуса для федеральных целей составит 80 процентов от покупной цены, в 2024 году бонус составит 60 процентов, в 2025 году — 40 процентов, в 2026 году — 20 процентов и 0 процентов в 2027 году и позже.

Выбор амортизационной премии производится по классам активов, будь то новое оборудование через пять лет или используемое через семь лет, а это означает, что производителю необходимо работать со своим налоговым консультантом и сообщить ему, какой тип оборудования выбирается. Как правило, говорит Роджерс, она не советует тратить деньги на профинансированное оборудование. Поскольку производитель продолжает платить за оборудование в будущих периодах, он остается без налогового вычета, поскольку оно израсходовано. По ее словам, с покупками за наличные дела обстоят иначе.